De vierde anti-witwasrichtlijn aangepast - Een nieuwe koppeling tussen het bestrijden van witwassen en het voorkomen van belastingontduiking?

De vierde anti-witwasrichtlijn2 is in mei 2015 aangenomen. Daar is reeds veel over geschreven3 en een wetsvoorstel ter implementatie van die richtlijn is inmiddels in openbare consultatie gebracht. Om de uiterlijke implementatiedatum in juni 2017 te halen zal het wetsvoorstel waarschijnlijk bij de Tweede Kamer zijn ingediend op het moment dat u deze bijdrage leest. Tot zover weinig aan de hand maar er fietst nog een wijziging van de vierde anti-witwasrichtlijn door deze krappe implementatietermijn heen. Daarover gaat deze bijdrage. Eerst zal de aanleiding en procedure van de wijziging worden geschetst, dan wordt ingegaan op de belangrijkste wijzigingen waarbij uitvoerig stil zal worden gestaan bij de nieuw voorgestelde koppeling tussen de anti-witwasmaatregelen en bestaande fiscale Europese regelgeving. Duidelijk zal worden dat dit tot hoge administratieve lasten kan leiden bij onder andere banken, trustkantoren, accountants, notarissen en advocaten maar ...

Verder in dit artikel:

1. Inleiding

2. Aanleiding voor de aanpassing

3. Aanpassingen algemeen

4. Aanpassingen met betrekking tot het UBO-register

4.1. Een aanpassing van de definitie van UBO, indien de cliënt een passieve niet-financiële entiteit betreft

4.2. Invoering van cliëntonderzoeksmaatregelen bij het opvragen van bepaalde informatie voor de CRS

4.3. Een wijziging ten aanzien van het UBO-register, waarbij in het geval van een trust niet langer het recht waarnaar de trust is opgericht, maar het land waar de trustee gevestigd is bepaalt waar een registratie moet plaatsvinden