AFM publiceert rapport met eerste resultaten onderzoek niet-OOB-accountantsorganisaties

Stefan Haagen, 12 juli 2013 19:14 De AFM heeft bij 30 NBA-kantoren onderzoek gedaan en een beeld verkregen van de kwaliteit van de controles door NBA-kantoren. Slechts 21% (13 van de 63 beoordeelde controles) behaalde naar het oordeel van de AFM een voldoende. Dat wil zeggen dat de AFM geen ernstige tekortkomingen heeft geconstateerd. 25% scoorde volgens de AFM zwaar onvoldoende. De AFM constateerde in die dossiers dat slechts enkele administratieve of samenstelwerkzaamheden waren uitgevoerd en dat er niet of nauwelijks sprake was van controlewerkzaamheden. In nog eens 33% was het niet veel beter gesteld. Daar waren wel enige controlewerkzaamheden uitgevoerd maar basale controletechnieken niet of verkeerd toegepast. Bij de laatste 21% die ook een onvoldoende kreeg, was sprake van ernstige tekortkomingen in de controle doordat op specifieke onderdelen onvoldoende controlewerkzaamheden waren uitgevoerd. Verder concludeert de AFM dat 58 van de 78 beoordeelde jaarrekeningen van onvoldoende kwaliteit is. De AFM verwacht dat voornoemde kwaliteitsproblemen kenmerkend zijn voor de gehele groep NBA-kantoren en vindt sectorbrede maatregelen noodzakelijk om kwaliteitsverbetering te bewerkstelligen. Bij 24 van de 30 beoordeelde NBA-kantoren is het aantal controles dat de AFM heeft aangemerkt als onvoldoende dusdanig groot en zijn de tekortkomingen dusdanig ernstig, dat de AFM deze kantoren heeft gevraagd een oorzaakanalyse uit te voeren en een actieplan op te stellen om de tekortkomingen in de controles te herstellen en om te voorkomen dat dergelijke tekortkomingen zich niet nogmaals voordoen. De AFM zal deze actieplannen in het derde kwartaal van 2013 beoordelen. De AFM roept alle NBA-kantoren op de kwaliteit van hun controles tegen het licht te houden en maatregelen te nemen. De AFM verwacht dat een aantal NBA-kantoren in staat zal zijn de kwaliteit van de controles op het juiste niveau te brengen. Voor het merendeel van de NBA-kantoren zijn de tekortkomingen echter dusdanig ernstig dat de AFM er rekening mee houdt dat de maatregelen niet toereikend zullen zijn om de controles op een voldoende niveau te brengen. Voor een aantal NBA-kantoren betekent dit dat zij moeten overwegen te stoppen met het verrichten van controles. De AFM roept alle SRA-kantoren nu al op kennis te nemen van de uitkomsten van het onderzoek bij de NBA-kantoren en waar nodig proactief maatregelen te treffen. In het derde kwartaal van 2013 onderzoekt de AFM ook de kwaliteit van de controles van 20 SRA-kantoren. Van de niet-OOB-accountantsorganisaties heeft de AFM de NBA-kantoren onderzocht. In haar rapport concludeert de AFM dat de NBA-kantoren ingrijpende maatregelen moeten nemen om de kwaliteit van de controles op het juiste niveau te brengen.