KPMG door AFM beboet voor bijna 9 ton

Stefan Haagen, 10 juni 2013 17:56 De AFM had aan KPMG een boete opgelegd van € 871.250,- voor het niet voeren van adequaat beleid ten aanzien van de opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling (OKB) (een overtreding van artikel 8, eerste lid Bta). De rechtbank stelt vast dat KPMG zowel bij de vergunningverlening als nadien verschillende signalen hebben bereikt dat de OKB niet goed functioneerde en dat KPMG ter zake geen adequaat beleid heeft gevoerd om het tij te keren. Voor haar oordeel dat geen adequaat beleid is gevoerd acht de rechtbank van belang dat bij KPMG: 1) geen sprake was van een oorzaakanalyse; 2) geen passende maatregelen werden geformuleerd; 3) voorgenomen maatregelen niet werden uitgevoerd; 4) deadlines meermalen niet werden gehaald; 5) tussentijds niet werd beoordeeld of doelstellingen werden bereikt en geen bijsturing plaatsvond; en 6) evaluatie of doelstellingen zijn bereikt uitbleef. Ook acht de rechtbank voor het niet voeren van beleid relevant dat het bestuur van KPMG bevindingen van de compliance officer naast zich neerlegde. Naar het oordeel van de rechtbank is het niet of volstrekt ontoereikend beleid voeren op een cruciaal onderdeel als de OKB een overtreding van artikel 8, eerste lid Bta. Voorts had de AFM aan KPMG een boete opgelegd van € 10.000,- voor het niet beschikken over voldoende interne procedures ten aanzien van de OKB. De rechtbank is van oordeel dat de OKB-procedure van KPMG niet voldeed aan artikel 8, tweede lid Bta omdat bij KPMG: 1) in strijd met wet- en regelgeving de Engagement Partner als uitgangspunt werd genomen in plaats van de externe accountant; 2) de werkbeschrijvingen aan OKB-ers te beperkt waren; en 3) de door de OKB-er uit te voeren werkzaamheden en vastleggingsverplichtingen onvoldoende waren uitgewerkt. Hierdoor was het voor OKB-ers onduidelijk wat de diepgang en reikwijdte van hun beoordelingswerkzaamheden moest zijn, aldus de rechtbank. De geconstateerde gebreken acht de rechtbank dermate ernstig, en ook - mede gelet op de diverse waarschuwingen van de zijde van zowel AFM als intern binnen KPMG - dermate verwijtbaar, dat de door de AFM aan KPMG opgelegde boetes van € 871.250,- en € 10.000,- in stand konden blijven. KPMG heeft in een persbericht aangegeven af te zien van verdere juridische procedures. De AFM heeft de boetebesluiten, de beslissing van de AFM op het bezwaarschrift van KPMG en de uitspraak van de rechtbank Rotterdam onder begeleiding van een persbericht op haar website gepubliceerd. De AFM heeft aan KPMG boetes opgelegd voor het niet voeren van adequaat beleid en het niet beschikken over voldoende procedures ten aanzien van de OKB. De rechtbank Rotterdam heeft het beroep van KPMG tegen de beide boetes ongegrond verklaard.