Compliance, Ethics & Sustainability Voorheen tijdschrift voor Compliance 2010 nr. 5

Compliance en internal audit: samenwerking of tegenwerking

drs. A. Man CIA en mr. J. Willemstein*

Het Instituut van Internal Auditors (IIA)1 heeft samen met het Koninklijk NIVRA kort voor de zomermaanden een onderzoek afgerond naar de relatie tussen internal audit en governance, risk en compliance (GRC). Dit onderzoek bestond uit een literatuurstudie, een online enquête onder 67 hoofden van internal audit en GRCfuncties, 28 interviews en een debatsessie. Het onderzoek heeft geresulteerd in een rapport2 dat zowel in het Nederlands als Engels van de website van het NIVRA en het

Artikel kopen € 79,00 excl. BTW

In plaats van abonneren kunt u dit artikel ook afzonderlijk kopen.

IIA te downloaden is. Dit rapport is ook relevant als discussiestuk voor andere GRC-professionals en kan dienen om hen te helpen, te stimuleren en uit te dagen in hun visievorming op GRC.3 In dit artikel belichten wij een aantal opvallende resultaten en bevindingen uit het onderzoek die voor de compliance professional van belang kunnen zijn.4 Om te beginnen zullen we stilstaan bij enkele prominente ‘good practices’ zoals geformuleerd in het rapport, die zien op de samenwerking tussen de internal audit en de compliance functie (en GRC-functies meer in het algemeen). Daarna zullen we enkele conclusies en aanbevelingen uit het rapport toelichten. We besluiten dit artikel met een korte beschouwing van mogelijkheden om de samenwerking tussen internal audit en de compliance functie een impuls te geven. Dit artikel is gebaseerd op de onderzoeksresultaten, aangevuld met de ervaringen die de auteurs op het vlak van internal audit en GRC hebben. Alvorens nader in te gaan op de good practices, merken wij op dat de internal audit en compliance functie zowel overeenkomsten vertonen als verschillen kennen. In sommige gevallen zijn deze functies in één persoon verenigd en is het hoofd internal audit ook verantwoordelijk voor compliance aangelegenheden (of andersom). Dit verschilt per bedrijfstak en zelfs per bedrijf. In de financiële sector dient er een onafhankelijke compliance functie èn een onafhankelijke internal audit functie te zijn. Deze verschillen zijn ook zichtbaar als wordt gekeken naar de herkomst van de respondenten bij de online enquête (zie tabel 1).

U heeft op dit moment geen toegang tot de volledige inhoud van dit product. U kunt alleen de inleiding en hoofdstukindeling lezen.

Wanneer u volledige toegang wenst tot alle informatie kunt u zich abonneren of inloggen als abonnee.


Deel deze pagina:

Nog niet beoordeeld

Bijlage(n)

  • Bijlagen zijn alleen beschikbaar voor abonnees.

Artikel informatie

Type
Artikel
Auteurs
drs. A. Man CIA en mr. J. Willemstein*
Auteursvermelding
Ik ben auteur van dit artikel
Datum artikel
Uniek Den Hollander publicatienummer
UDH:TvCo/8842

Verder in 2010 nr.5

 Redactioneel Leiderschap

Enkele weken geleden heb ik deelgenomen aan een executive managementprogramma van een Amerikaanse universiteit. Een van de concepten die we hebben besproken is ‘adaptive leadership’. Adaptief lei...

 Compliance Column. Compliance voor uilskuikens

In mijn columns in TvCo 2010, nrs. 3 en 4 maakte ik me ooit schuldig aan het (veelvuldig) citeren van anderen; en daarbij (zoals me uit hooggeleerd commentaar duidelijk werd) maakte ik ook te ve...

 Compliance Column. Compliance is een business driver, compliance officer, pak je rol!

In deze tijden waarin het vertrouwen van klanten ver te zoeken lijkt te zijn, moeten organisaties hun business fundamenteel anders organiseren. De omzet blijft weg, dus de tering moet naar de ne...

 Profielschets van de compliance officer 2015

Het is vaak voorspeld en nog steeds niet door de feiten achterhaald: compliance is ‘here to stay’... De vraag is alleen: in welke vorm? Hoe ontwikkelt het vak zich verder en welke ker...

 De verwevenheid tussen compliance en integriteit

Officer en Compliance Officer bij de AFM. De auteurs schrijven dit artikel op persoonlijke titel. De bekendheid met het begrip ‘compliance’ is bij veel mensen de afgelopen jaren flink gestegen. ...

 De rol van risicomanagement, compliance en internal audit bij beloningen

Uit diverse publicaties1 blijkt dat beloningssystemen worden geacht in belangrijke mate te hebben bijgedragen aan de financiële crisis. Toezichthouders en wetgevers hebben zich daa...

 Waarom iedereen in 2015 compliance officer wil zijn

Hoe het begon Toen de compliance officer in de jaren negentig van de vorige eeuw zijn1 intrede deed, bestond zijn taak eenvoudigweg uit het toetsen van bepaalde praktijken aan wet- en regelgevin...

 De Britse Bribery Act 2010 - strenge nieuwe anticorruptiewetgeving. Hoe kan overtreding vermeden worden?

Introductie Met de recente goedkeuring van de Britse Bribery Act 2010 is een volgende stap gezet in de aanscherping en uitbreiding van internationaal geldende corruptiewetgeving. De mogelijke i...

 Het toekomstbeeld van de compliance officer in zeven vragen

Over het toekomstbeeld van de compliance officer wordt driftig gedebatteerd. Het vakgebied van compliance en integriteit verandert snel. Gebeurtenissen als de krediet- en vertrouwenscrisis en de...

 De toekomst van compliance: maak contact persoonlijk en plak post-its

De compliance functie was voorheen het domein van juristen en organisatiekundigen, maar nu komen de gedragswetenschappers er aan. Zij kunnen helpen om compliance effectiever te laten zijn door t...