Het interne fraudeonderzoek
mr. R. van den Bosch en mr. B.C.G. Jennen
Bij de voorzitter van de raad van commissarissen komt een
anonieme brief binnen waarin wordt gewaarschuwd voor
betalingen van steekpenningen door een buitenlandse dochteronderneming.
De CFO wordt bij het opmaken van de
kwartaalcijfers geconfronteerd met een onverklaarbaar verschil
in de boekhouding. Situaties die kunnen duiden op een
interne fraude en niet-integer gedrag.
Deze situaties komen totaal onverwacht en uiterst ongelegen,
maar ondenkbaar zijn ze niet en niets doen en lijdzaam
afwachten is geen optie meer.
Maar
Artikel kopen € 79,00 excl. BTW
In plaats van abonneren kunt u dit artikel ook afzonderlijk kopen.
hoe pakken we het aan? Waar moeten we beginnen?
Moeten we iets melden en aan wie? Hoe zit het met de aansprakelijkheid?
Hoe groot is deze ijsberg? Dit zijn zo maar
een paar van de vragen die direct opborrelen als het probleem
zich voordoet.
Voorkomen is beter dan genezen, maar als voorkomen niet
meer mogelijk is, dan is de beste optie direct ingrijpen en
waar mogelijk de schade beperken. Het ingrijpen moet
weldoordacht en structureel plaatsvinden. Om de juiste beslissingen
te kunnen nemen is het van belang om precies te
weten wat er gebeurd is en moeten goed onderbouwde aanbevelingen
worden verkregen. Daartoe is het noodzakelijk
een gedegen intern onderzoek naar de feiten en de mogelijke
gevolgen te doen. Steeds vaker wordt daarbij de hulp ingeschakeld
van een gespecialiseerd onderzoeksteam van bijvoorbeeld
een advocatenkantoor of accountantskantoor.
In dit artikel bespreken we het interne onderzoek als onmisbaar
onderdeel van een toereikend systeem van risicobeheersing
en interne controle. Het belang van het interne onderzoek
lichten we toe aan de hand van de toegenomen compliancerisico’s
voor ondernemingen, de relevante wettelijke
verplichtingen en andere redenen die aan het uitvoeren van
een intern onderzoek ten grondslag kunnen liggen. Vervolgens
schetsen we een leidraad voor het uitvoeren van een gedegen
onderzoek, waarna we nader zullen ingaan op de mogelijkheid
om het onderzoek uit te besteden aan een gespecialiseerd
extern onderzoeksteam.
U heeft op dit moment geen toegang tot de volledige inhoud van dit product. U kunt alleen de inleiding en hoofdstukindeling lezen.
Wanneer u volledige toegang wenst tot alle informatie kunt u zich abonneren of inloggen als abonnee.
