Compliance, Ethics & Sustainability Voorheen tijdschrift voor Compliance 2019 nr. 4
  •  

Grensoverschrijdende fiscale constructies: wanneer heeft de bank een meldingsplicht?

dr. A.H.M. Daniels

Artikel kopen € 79,00 excl. BTW

In plaats van abonneren kunt u dit artikel ook afzonderlijk kopen.

Richtlijn 2018/822 is aangenomen op 25 mei 2018 en heeft als doel om grensoverschrijdende fiscaal agressieve constructies te ontmoedigen. Dat doet de richtlijn door het invoeren van een meldingsplicht voor zogenaamde intermediairs die betrokken zijn bij de implementatie van fiscaal agressieve grensoverschrijdende structuren. De meldingsplicht gaat in per juli 2020. Daarnaast moet de maatregel de controletaak van de Europese belastingdiensten vergemakkelijken door hen een beter inzicht te verschaffen in de aard en de aantallen van internationale fiscaal agressieve constructies. Dat gebeurt door de aangemelde constructies te verzamelen in een centrale database die wordt beheerd door de Europese Commissie. De Nederlandse implementatiewetgeving is in januari 2019 ter consultatie voorgelegd aan belanghebbenden.

U heeft op dit moment geen toegang tot de volledige inhoud van dit product. U kunt alleen de inleiding en hoofdstukindeling lezen.

Wanneer u volledige toegang wenst tot alle informatie kunt u zich abonneren of inloggen als abonnee.
Naar boven

Gerelateerde artikelen

  • Market Abuse Regulation: de opsporings- en meldingsplicht (Tijdschrift voor Financieel Recht, december 2016)

    In deze bijdrage gaan de auteurs in op de volgende onderwerpen: (1) de reikwijdte van de opsporings- en meldingsplicht, (2) de inhoud van de verplichtingen en (3) praktische voorbeelden en tips inzake de verplichting, waaronder de inrichting van monitoringsystemen, de behandeling van STORs door de AFM en de vertrouwelijkheid die daarmee gepaard gaat.

  • Naar een meldingsplicht van aandelenderivaten? (Tijdschrift voor Financieel Recht, februari 2009)

    1. Inleiding Op 26 oktober 2008 maakte Porsche Automobil Holding SE (Porsche) bekend dat zij 42,6% van de gewone aandelen in Volkswagen AG (Volkswagen) hield en daarnaast een economisch belang in Volkswagen had van 31,5%.1 Dit economische belang hield Porsche door middel van zogenaamde cash settled options betreffende gewone aandelen in Volkswagen. Tevens gaf Porsche aan voornemens te zijn haar belang boven de 50% uit te brengen.2 Porsche was niet verplicht haar economisch belang in ...

Deel deze pagina:

Nog niet beoordeeld

Abonneren

Bijlage(n)

  • Bijlagen zijn alleen beschikbaar voor abonnees.

Artikel informatie

Type
Artikel
Auteurs
dr. A.H.M. Daniels
Auteursvermelding
Ik ben auteur van dit artikel
Datum artikel
27 augustus 2019
Uniek Den Hollander publicatienummer
UDH:TvCo/15712

Gerelateerde inhoud

Vrij gevonden op trefwoorden:

meldingsplicht, hulpintermediair, fiscaal agressieve constructie

Verder in 2019 nr.4

 Redactioneel. Fiscale integriteit in perspectief

We kennen allemaal wel de krantenkoppen ’13 miljard euro winst en geen belasting betalen, hoe kan dat?’ en ‘Shell betaalt geen winstbelasting in Nederland’. En &lsqu...

 Drukke en onzekere tijden voor fiscalisten en hun klanten. Interview met NOB-voorzitter Bartjan Zoetmulder

Na de Panama Papers is de publieke discussie over een fiscaal regime waardoor multinationals als Shell in Nederland helemaal geen belasting betalen, alleen maar toegenomen. Fiscale eth...

 Grote ondernemingen en de Belastingdienst: een kwestie van vertrouwen. Interview met Hans Rijsbergen, strategisch adviseur van de directie Grote Ondernemingen bij de Belastingdienst

De Belastingdienst hanteert voor de 8500 grootste bedrijven van Nederland een individuele aanpak. Bijna 1900 van deze grote ondernemingen vallen onder de aanpak Horizontaal Toezicht va...

 Tax Integrity for banks: identifying customer-related aggressive tax planning?

1. Introduction 1.1 DNB supervision on customer related tax integrity risks On 4 July 2019 the Dutch Central Bank (De Nederlandsche Bank, hereafter DNB) published the guidanc...

 Good practices fiscale integriteit: vragen en knelpunten

In 2019 heeft DNB voor banken en trustkantoren een guidance met good practices gepubliceerd voor het beheersen van de fiscale integriteitsrisico’s van de cliënten. De bedoel...

 De bank, de klant en de belastingmoraal

1. Introductie: banken toetsen klanten Het behoeft geen betoog dat banken er alle belang bij hebben hun klanten goed te kennen. Elke financiële relatie bestaat tenslotte bij de gr...

 De blik van de compliance officer op fiscale cliëntintegriteitrisico’s

Anno 2019 is er zeer veel aandacht voor Customer Due Diligence (hierna: ‘CDD’) en staat de beheersing van CDDrisico’s aan de top van de compliance-prio...

 Fiscale integriteit in de trustsector1 – ‘Ja, cultuurverandering!’

Binnen de trustsector werken de leden van Holland Quaestor (HQ) aan een duurzaam en verantwoord verdienmodel. Dit moet ervoor zorgen dat de trustsector ook in de toekoms...

 Grensoverschrijdende fiscale constructies: wanneer heeft de bank een meldingsplicht?

Richtlijn 2018/822 is aangenomen op 25 mei 2018 en heeft als doel om grensoverschrijdende fiscaal agressieve constructies te ontmoedigen. Dat doet de richtlijn door het invoeren van ee...

 Fiscale integriteit, it takes two to tango…

Het laatste decennium is fiscale integriteit een onderwerp dat linksom of rechtsom wekelijks de krant haalt. Bedrijven die alles eraan doen om zo min mogelijk belas...